02161024100咨询热线近期汇总【一】

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点击次数:66 更新时间:2021年01月04日16:57:13 打印此页 关闭

1、小规模纳税人本月代开的发票作废之后,原预缴的税款是否必须在本季度增值税申报完成之后才能申请退税,可否在作废的当月就申请退税?

答:纳税人可在作废当期申请退税,也可在本季度增值税申报时提请抵减税款的操作。

2、申领发票之前需要验旧吗?如何进行发票验旧?

答:发票验旧就是税务机关对已开具发票存根联(记账联)、红字发票和作废发票进行查验,检查发票的开具是否符合规定。但凡纳税人需要再次领用新发票之前,都需要验旧前一次已经开过的发票。纳税人应当将已开具发票的相关信息通过电子或纸质方式,报送税务机关查验。

1)电子税务局验旧:【办税桌面】-【我要办税】-【发票使用】-【发票验旧缴销】-【发票验(交)旧】或直接在搜索栏搜索“发票验(交)旧”;选择发票类型;填写申请表;点击【完结】按钮,关闭该界面。提交的申请表可在首页【文书结果查询及领取】模块进行查看。

2)办税服务厅验旧:纳税人通过税控设备(金税盘、税控盘、税务UKEY)开具的发票需完成发票电子数据上传后,携带已开具发票存根联(记账联)、红字发票和作废发票,提供发票使用汇总数据报表,税务机关利用增值税发票管理系统等系统上传的发票数据,通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。

定额发票携带已开具发票存根联即可办理验旧。

3、使用金税盘、税控盘或税务UKey版开票软件的纳税人,本月还未完成抄、报税或清卡操作,请问是否可以直接申领增值税发票?

答:为进一步规范增值税发票管理、促进税收公平,国家税务总局升级了税控系统税务局端,目前,申领增值税发票的监控规则为:纳税人在接收到清卡结果之前不得领用增值税发票。对于按月申报增值税的纳税人,纳税人需申报上月增值税并且通过一窗式比对或由税务机关手工清卡后,方可领用增值税发票。对于按季申报增值税的纳税人,每季度首月,纳税人需申报上季度增值税并且通过一窗式比对或由税务机关手工清卡后,方可领用增值税发票;其他月份,纳税人需完成抄报税后或由税务机关手工清卡后,方可领用增值税发票。

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